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财务审计的流程是什么
* 来源 : * 作者 : 518daiban * 发表时间 : 2023-01-05 * 浏览 : 6

财务审计的流程是什么

1.审核项目的建立和批准。审计项目设立是指确定具体的内部审计项目,即被审计对象。对于已经设立的审计项目,审计部门应在实施审计前以正式报告的形式上报集团总裁审批和授权。

2.审计准备。在确定审计项目后,审计人员开始为审计做准备,并制定审计计划。审计准备工作包括以下内容:(1)初步确定具体的审计目标和审计范围;(2)研究背景信息;(3)成立审核小组,确定审核时间;(4)编制初步审核计划;(五)提交计划审计报告的方式、时间和对象;(6)发布审核通知。

3.审计调查。关于审计调查阶段的工作内容,主要包括:(1)审计开始前,审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员召开审计座谈会。(2)审计人员应实地观察被审计单位的经营场所、设备、人员和经营状况,对被审计单位的经营活动有感性认识。(3)对被审计单位提供的、现场调查中获得的文件进行整理和归档,并进行查阅和研究。(4)初步调查完成后,审计人员应编制简要的初步调查说明,总结被审计单位的基本情况和初步调查的实施情况。

4.分析程序和符合性。(1)审计人员应根据财务报表和相关业务数据计算相关比率和趋势变化,并通过量化方法更好地了解被审计单位的经营状况。(2)审核员应通过绘制流程图和撰写描述来描述被审核单位现有的内部控制体系。

5.实质性和详细调查。实质性和详细检查基于对内部控制的初步评估,使用适当的审计技术来详细检查和评估被审计单位的业务活动。

6.审计结果和审计建议。审计结果应包括事实、标准和期望、原因和结果。审计人员应根据具体的内部控制情况和相关审计发现,提出具体、适当的审计建议。

7.审计报告。(1)审核项目负责人应对审核员的审核工作底稿和详细收集的相关证明资料进行审核,并对审核员实施的相关审核程序进行适当的监督和管理。(2)在现场工作中,审核员应及时对编制的审核工作底稿及相关文件、报表、记录等证据进行整理和分类。(3)与被审计单位的沟通包括重大事项的沟通和退场会上的意见交流。(4)现场工作结束后,审核项目负责人应及时编制正式的审核报告。正式审计报告是在与被审计单位交换意见和交流结果的基础上正式编写的。(5)审计部门负责人应对审计报告及相关审计数据进行详细审核,确认后正式提交集团总裁和审计委员会,并对审计结果进行简要口头汇报。

8.后续审计。正式审计报告发布后,审计部门应关注被审计单位对审计结果的态度以及集团总裁处理相关事宜的决定。

9.审计评价。审计评价是指审计部门负责人对具体审计项目、审计方法、审计程序的实施和审计目标的完成情况所作的总结和评价。

10.审计文件。完成上述九个步骤后,审核员应对审核数据进行整理、装订和编号,形成内部审核文件,由审核部门保存。
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